Причины преднамеренного разорения
Что может быть основанием обвинения в предумышленном банкротстве:
- Различные управленческие решения, поступки, действия либо их отсутствие, приводящие к негативной ситуации.
- Причины и следствия, которые приводят к материальному ущербу.
Чаще всего банкротство может быть вызвано некорректными действиями со стороны руководства либо бездействием, невыполнением должностных обязанностей в течение определенного времени либо в конкретной ситуации. Результат – неплатежеспособность предприятия.
Цель такого банкротства – присвоение материальных активов и ценностей компании, укрывательство доходов и отказ от выплаты налогов. Кредиторы и партнеры вводятся в заблуждение умышленно, их сотрудничество приводит к потере инвестиций.
Признаки преднамеренного банкротства
Подробно все признаки этого деяния описаны в ст. 195 УК РФ. Они включают:
- Наличие кредитных и денежных обязательств у должников;
- Отсутствие финансовой возможности закрыть потребности предприятия и удовлетворить претензии кредиторов;
- Фактическое постановление Арбитражного суда о банкротстве (финансовой несостоятельности) компании.
Выявляет моменты нарушения арбитражный управляющий, который ведет процедуру банкротства. Согласно постановлению Правительства РФ №367 от 25 июня 2003 г., можно установить эти признаки при следующих процедурах:
- В ходе аудиторской проверки, анализа активов должника. Если есть значительный объем неоплаченных задолженностей, скрывались обязательства, найдены инвестиции с момента приостановки платежей компании, есть резки скачки в пассивах, активах и отчетности – появится основания для судебного расследования.
- В ходе анализа финансовой документации: учредительных и финансовых документов, списка дебиторов и кредиторов, данных о налоговых платежах и долгах, материалов из суда (при наличии).
Анализируется пакет документов и сделки за последние 2-3 года до начала банкротства. Особый интерес представляют ситуации, когда приобретаются неликвидные фонды, заключаются договоры на невыгодных условиях и без обеспечения имуществом. Все эти факторы говорят о сознательном ухудшении платежеспособности фирмы.
По итогам проверки арбитражный управляющий делает заключение. Оно содержит расчеты, доказательную базу, которые демонстрируют наличие финансовых проблем и их источники.
Если лица, привлеченные к ответственности за преднамеренное банкротство, заинтересованы в положительном решении, они могут ходатайствовать в Арбитражном суде. На основании этого обращении проводят экспертизу, которая подтвердит или опровергнет обвинения.
